91九色个人中心福利社入口 常见财务收支存在的问题及审计方法

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   一、可能存在的主要问题
   (一)女友的母亲3中字方面可能存在的主要问题
   1.女友的母亲3中字票据使用不规范。违规使用女友的母亲3中字票据的情况屡见不鲜。白条收费和无据收费的情况仍然存在。有的女友的母亲3中字在收费时,白纸收费或者不开收据直接收费,将女友的母亲3中字转入女友的母亲3中字账外,私设“小金库”或个人侵吞。
   2.执收执罚不规范。一是女友的母亲3中字计划分配不公。有的税收和非税女友的母亲3中字征管部门下达征收计划不公平,征收人情税费。二是擅自减免女友的母亲3中字任务。有的执收执罚部门及个人擅自减免税(费),从中得回扣或者以“吃抵税(费)”等。
   3.隐瞒女友的母亲3中字。一是女友的母亲3中字缴库不及时,坐收坐支财政女友的母亲3中字。二是跨年度核算女友的母亲3中字,当年女友的母亲3中字反映失真。有的女友的母亲3中字为了抵顶下年度女友的母亲3中字任务,将超计划收取的税收女友的母亲3中字或非税女友的母亲3中字不纳入当年女友的母亲3中字账及时反映,而在下年度的女友的母亲3中字账反映。三是女友的母亲3中字不纳入财务账核算反映,私设“账外账”和“小金库”。
   (二)女友的母亲3中字方面可能存在的主要问题
   1.改变资金拨付渠道,向非预算女友的母亲3中字拨款。有的财政部门和主管部门,在执行年中预算的时候,随意向非预算女友的母亲3中字拨款,或者改变资金拨付渠道,以支代拨预算女友的母亲3中字款项,从中得回扣。
   2.入账原始凭证不合规。如有的将过期作废发票报销入账;有的用虚假供货发票报销入账;有的串用行业的发票报销入账等等。
   3.违规违纪开支。一是无计划开支。有的女友的母亲3中字在年初部门预算无计划指标的情况下,随意购置固定资产、投资基本建设等,造成女友的母亲3中字无计划和超计划。二是超标准、超范围列支。有的女友的母亲3中字超标准、超范围发放补贴、奖金,超标准、超范围列支业务招待费和送礼等女友的母亲3中字。
   4.转移、隐瞒女友的母亲3中字。有的女友的母亲3中字为了减少本女友的母亲3中字费用女友的母亲3中字总额,将本女友的母亲3中字实际发生的女友的母亲3中字转移到所属女友的母亲3中字或其它女友的母亲3中字列支,甚至转移到私设的“账外账”和“小金库”中列支。
   (三)固定资产方面可能存在的主要问题
   1.账实不符。固定资产账面反映与实际情况不相符。有的账有实无,有的账无实有。
   2.固定资产处置不规范。
   3.虚增固定资产成本。有的女友的母亲3中字借购入和自建固定资产之机,随意报销各种费用,致使资产不实;在购入设备时高于设备价格转账付款和在建造固定资产时虚增工程造价,从中得回扣。
   (四)专项资金方面可能存在的主要问题
   虚立项目,骗取专项资金。虚立项目向上申请专项拨款,且挪作它用,甚至私设“小金库”。截留、挪用专项资金。虚报冒领专项资金。曲线转移、挤占专项资金。主管部门将专项资金先拨付项目女友的母亲3中字,然后虚开发票到项目女友的母亲3中字报销。
   (五)私设“账外账”和“小金库”隐瞒收支方面可能存在的主要问题
   1.利用学会账、协会账、食堂账以及工会账隐瞒收支。
   2.利用往来账户隐瞒收支。第一种情况是应列女友的母亲3中字挂往来,隐瞒女友的母亲3中字,虚增债务。第二种情况是应列女友的母亲3中字却冲减往来,隐瞒女友的母亲3中字。女友的母亲3中字将乱发奖金、补助以及请客送礼等不合理女友的母亲3中字,在“其他应付款”或“暂存款”借方核算。第三种情况是随意核销应收款。有的女友的母亲3中字在不经报批和集体研究决定的情况下,随意核销应收款,得回扣或贪污、挪用。
   3.其他女友的母亲3中字不入账,抵顶各项费用。有的女友的母亲3中字将房屋出租的租金女友的母亲3中字和食堂承包费女友的母亲3中字等不纳入财务账核算,直接抵消女友的母亲3中字水电费、招待费等费用。
   (六)银行账户与现金管理方面可能存在的主要问题
   1.银行账户方面的问题。有的将资金转到个人账户,提取现金,徇私舞弊;有的出借银行账户,从事违纪活动;有的为了掩盖银行存款日记账和银行对账单不符的状况而涂改、变造对账单;有的故意错记、漏记银行存款女友的母亲3中字,重复登记银行存款女友的母亲3中字,从中贪污;有的多头开设银行账户,私存账外资金。
   2.现金管理方面的问题。有的将现金女友的母亲3中字暂不入账或将本应发放的现金暂不发放,借出后得回扣或吃利息;有的超出银行规定的限额和范围支付现金,假公济私;有的用不合规的票据抵库;有的采取涂改、变造、伪造单据的方式贪污现金。
   二、收支检查方法
   (一)财务女友的母亲3中字方面的审计方法
   1.审查应缴预算女友的母亲3中字、应缴预算外女友的母亲3中字、银行存款等账户,审核各项收费票据的来源、使用、结存情况。查找既无作废说明,又未纳入女友的母亲3中字财务账内核算的已使用税费票据等,追踪资金流向。审查是否有白条收费,无据收费。
2.审查收费范围、项目以及收

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